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所要運転資金と回転期間分析で知る資金繰り|所要運転資金の調達に最適な資金調達手段を徹底解説

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所要運転資金と回転期間分析で知る資金繰り|所要運転資金の調達に最適な資金調達手段を徹底解説

所要運転資金
運転資金は会社を経営していくうえで必要不可欠なものです。

しかし、人間でいう血液のようなものなのに、ごく表面的な知識や、感覚的な知識しか持っていないという経営者は少なくありません。

中でも、所要運転資金の知識を深めることができれば、資金繰りのコントロールに役立ちますし、銀行の融資交渉を行う際にも有利に働きます。

この記事では、そんな所要運転資金の内容や算出方法、回転期間分析、所要運転資金に最適な資金調達手段などの情報を徹底解説していきます。

所要運転資金とは?

所要運転資金とは企業が常時必要となる運転資金のことであり、場合によっては「経常運転資金」と呼ばれることもあります。

所要運転資金は、たとえば売掛による取引を行っていた場合などに必要となるものです。

通常、売掛による取引を行っていた場合、売上を上げたとしても、その代金が入金までには「1ヶ月~半年程度」の期間がかかってきます。

ですが、その間にも商品の仕入れ代金などは発生するため、売掛金の入金がまだ先であったとしても、様々な支払いは行わなくてはいけません。

このように、掛取引にはどうしても入金日と支払日のズレが生じてしまうのですが、そのズレを繋ぐための資金となるのが所要運転資金となります。

所要運転資金が不足してしまうリスク

所要運転資金を把握できていない場合、運転資金の不足、資金ショート、最悪の場合黒字倒産となってしまうリスクがあります。

所要運転資金は、当然ながら不足してはいけないですし、かといって、適正な金額以上の資金を手元に置いておけるような余裕のある企業も多くはありません。

そのため、しっかりと自社の求められる所要運転資金を把握しておき、適正な金額の所要運転資金を用意しておくことがリスクヘッジに繋がります。

所要運転資金の計算方法

所要運転資金の算出方法は単純です。

以下の計算式を使うことで、所要運転資金は算出できます。

所要運転資金の計算式

【所要運転資金=売上債権+棚卸資産-仕入債務】

〇売上債権=売掛金や受取手形などのすでに売上済ではあるが、まだ入金となっていない資産

〇棚卸資産=会社が販売する目的で一時的に仕入れ、保有している商品・製品・原材料・仕掛品

〇買入債務=仕入先・取引先に対する債務である買掛金と支払手形の合計

例として、年間売上1億円、売上債権2,000万円、棚卸資産1,000万円、仕入債務1,500万円という仮定の会社があることを想定し、この会社の運転資金を算出してみましょう。

この場合、各数値を当てはめると、以下のように計算することができます。

所要運転資金(1,500万円)=売上債権(2,000万円)+棚卸資産(1,000万円)-仕入債務(1,500万円)

結果、この仮定会社の場合、「1,500万円」の所要運転資金が必要ということがわかります。

資金繰りの安定性を把握するために有効な回転期間分析

自社の回転期間の分析を行うことで、営業活動上の資金繰りの安定性を把握することができます。

実は、黒字倒産の多くは、「所要運転資金が大きく、資金繰りを圧迫している」というのが原因なのです。

売上債権や棚卸資産、仕入れ債務の回転期間を知ることができれば、営業活動の規模(売上高や仕入高)と比較し、適切な対策を講じることが可能となります。

回転期間の計算方法

回転期間には、以下のような3つの重要な指標があります。

回転期間の重要指標

〇売上債権回転期間
〇棚卸資産回転期間
〇仕入債務回転期間

ここでは、それぞれの計算方法を解説していきます。

●売上債権回転期間

「売上債権回転期間」とは、商品やサービスを提供し、その代価としての現金を回収できるまでに要する期間を示す指標です。

計算式は以下の通りとなります。

売上債権回転期間(月)=売上債権/(年間売上高×12ヶ月)

売上債権回転期間(日)=売上債権/(年間売上高×365日)

※売上債権=売掛金+受取手形-前受金

例として、年間売上1億円、売上債権2,000万円、棚卸資産1,000万円、仕入債務1,500万円という会社があることを仮定し、この会社の売上債権回転期間を計算してみます。

ちなみに、1日当たりの売上高は「年間売上高(1億円)÷365日=273,972円」です。

そして、これをもとに算出すると、

売上債権回転期間(73日)=売上債権(2,000万円)÷売上高(273,972円)

となるため、結果この会社の売上債権回転期間は「73日」ということがわかります。

棚卸資産回転期間

棚卸資産回転期間とは、仕入れた商品をどのくらいの期間で販売できているかを示す指標です。

計算式は、以下の通りとなっています。

棚卸資産回転期間(月)=棚卸資産/(年間売上高×12ヶ月)

棚卸資産回転期間(日)=棚卸資産/(年間売上高×365日)

※棚卸資産=材料+仕掛品+製品・商品

こちらでも、年間売上1億円、売上債権2,000万円、棚卸資産1,000万円、仕入債務1,500万円という会社があることを仮定し、棚卸資産回転期間を算出してみます。

1日当たりの売上高は「273,972円」であるため、数値を埋めた計算式は以下のようになります。

棚卸資産回転期間(36.5日)=棚卸資産(1,000万円)÷売上高(273,972円)

結果、この会社の棚卸資産回転期間は「36.5日」となることがわかります。

仕入債務回転期間

仕入債務期間とは、材料や商品の掛け代金を、実際に支払うまでの期間を示す指標です。

計算式は、以下のようになっています。

仕入債務回転期間(月)=仕入債務/(年間仕入高×12ヶ月)
仕入債務回転期間(日)=仕入債務/(年間仕入高×365日)

※仕入債務=買掛金+支払手形-前渡金

ここでも、年間売上1億円、売上債権2,000万円、棚卸資産1,000万円、仕入債務1,500万円という会社があることを仮定し、仕入債務回転期間を算出してみます。

1日当たりの売上高は「273,972円」であるため、数値を埋めた計算式は以下のようになります。

仕入債務回転期間(54.7日)=仕入債務(1,500万円)÷1日あたり売上(273,972円)

結果、この会社の仕入回転期間は「54.7日」となることがわかります。

回転期間分析から見えること

回転期間分析を行えば、自社の様々な問題点が見えてきます。

たとえば、売上債権回転期間、棚卸資産回転期間、仕入債務回転期間の3つの回転期間を使えば、キャッシュ・コンバージョン・サイクル(CCC)という指標がわかります。

求める計算式は以下の通りです。

キャッシュ・コンバージョン・サイクル(月)=売上債権回転期間+棚卸資産回転期間-仕入債務回転期間

キャッシュ・コンバージョン・サイクルとは、「運転資金要調達期間」を明らかにする指標であり、期間が小さいほど、営業活動に要する資金(所要運転資金)が少なくても良いことを意味します。

当然ながら、数値が大きすぎれば改善が必要です。

回転期間を把握することで、自社の事業が適正な運転資金で回っているのかを知ることが可能となり、あるいは問題点の早期発見にもつながります。

所要運転資金の調達に最適な手段とは?

所要運転資金は、円滑に事業を継続していくために不可欠なものです。

しかし、急に売上が下がったり、現金が必要となった場合には、所要運転資金が不足してしまうケースもあります。

そのような緊急事態に、最善となる資金調達手段がファクタリングです。

ファクタリングとは、売掛債権をファクタリング業者へ売却して現金を得る資金調達方法であり、以下の理由で所要運転資金を補填するのに向いているため、いざという時にはおすすめとなります。

ファクタリングが所要運転資金の補填におすすめな理由

〇最短ならば、申し込んだその日のうちに資金の補填が可能

〇売掛債権を保有している方ならば、誰でも利用することができる

〇赤字経営の企業でも資金の調達が可能

〇売掛債権を早期資金化しておくことで、未回収リスクを回避することができる

所要運転資金の調達は柔軟に対応すべき

資金繰りで悩まされている事業者は少なくありません。

しかし、そもそも自社が適正な運転資金で事業を行えているのかを把握できていない方は多く、実際に所要運転資金や回転期間を分析することで問題点を見出し、対策を講じることで解決できるケースもあるのです。

よって、資金繰りに困った場合には、まずは自社の運転資金をしっかりと把握できているかを確認すべきでしょう。

また、それでも資金が必要となった場合には、調達できる可能性が高く、尚且つ機動的に資金を手にできるファクタリングを利用し、問題を解決することを検討してみましょう!

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